日记账的设置和登记
　　日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
　　企业为了加强对货币资金的管理和严格遵守结算纪律，通常设置的“现金日记账的”和“银行存款日记账的”。企业在存货的购入，产（商）品的销售，费用开支的支付，税金的缴纳，以及债权、债务的结算等等，都要通过货币资金来进行，而货币资金主要包括“
　　库存的现金和存放在银行的存款两部分，所以，会计核算就有必要设置的现金日记账的”和“银行存款日记账的”来加强现金和银行存款的管理。
　　现金日记账的设置和登记
　　现金日记账，是企业用来记录在经济活动中直接以现金收付业务的账簿。设詈现金日记账的目的，首先是为了加强现金的管理，遵守现金管理的规定，再者就为全面地、及时地和连续地记录现金的收人和支出，以便掌握现金的动态和静态。
　　现金日记账的格式有三栏式、收付分页式和多栏式三种。
　　三栏式现金日记账。又称为余额式现金日记账，其基本结构为借方（收入八贷方（支出）和余额三栏。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，宁波公司注册汇总登记总分类账。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，还应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
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